22.10.2024
ФНС России выпустила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса
ФНС России подготовила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса, где даны подробные ответы на вопросы, что такое налоговая амнистия дробления бизнеса, кто имеет право ею воспользоваться и как отказаться от дробления бизнеса в 2025 году.
Налоговая амнистия дробления бизнеса - это механизм прекращения обязанности по уплате налогов за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, соответствующих пеней и штрафов за правонарушения, связанные с дроблением бизнеса. Главное условие применения налоговой амнистии – это отказ от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов с учетом некоторых особенностей.
Перечень способов добровольного отказа от дробления бизнеса не ограничен.
В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в случае добровольного отказа от дробления бизнеса как без изменения организационной структуры бизнеса, так и с ее изменением.
Не меняя структуру бизнеса, участники дробления бизнеса могут перейти на общую систему налогообложения либо перевести деятельность на одну из компаний группы. Изменение организационной структуры бизнеса может потребоваться для объединения формально самостоятельных юридических лиц в одно юридическое лицо с возможным созданием по месту ведения ими предпринимательской деятельности обособленных подразделений этой организации.
Более подробно с рекомендациями ФНС России, а также иными документами и судебной практикой, можно ознакомиться в специальном разделе сайта «Налоговая амнистия дробления бизнеса».
ФНС России выпустила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса
ФНС России подготовила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса, где даны подробные ответы на вопросы, что такое налоговая амнистия дробления бизнеса, кто имеет право ею воспользоваться и как отказаться от дробления бизнеса в 2025 году.
Налоговая амнистия дробления бизнеса - это механизм прекращения обязанности по уплате налогов за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, соответствующих пеней и штрафов за правонарушения, связанные с дроблением бизнеса. Главное условие применения налоговой амнистии – это отказ от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов с учетом некоторых особенностей.
Перечень способов добровольного отказа от дробления бизнеса не ограничен.
В методических рекомендациях рассмотрены также жизненные ситуации налогоплательщиков и алгоритм их действий в случае добровольного отказа от дробления бизнеса как без изменения организационной структуры бизнеса, так и с ее изменением.
Не меняя структуру бизнеса, участники дробления бизнеса могут перейти на общую систему налогообложения либо перевести деятельность на одну из компаний группы. Изменение организационной структуры бизнеса может потребоваться для объединения формально самостоятельных юридических лиц в одно юридическое лицо с возможным созданием по месту ведения ими предпринимательской деятельности обособленных подразделений этой организации.
Более подробно с рекомендациями ФНС России, а также иными документами и судебной практикой, можно ознакомиться в специальном разделе сайта «Налоговая амнистия дробления бизнеса».
09.10.2024
УФНС разъясняет, как уплатить имущественные налоги
Налоговая служба ведет рассылку налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов и НДФЛ за 2023 год. Налогоплательщики должны самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, перечислив денежные средства в качестве единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет. Поступившая сумма автоматически распределится между обязательствами налогоплательщика.
Налогоплательщики перечисляют налоги и взносы по единым реквизитам:
Получатель платежа - Казначейство России (ФНС России);
ИНН получателя - 7727406020;
КПП получателя - 770801001;
Наименование банка получателя средств - ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г.Тула;
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) - 017003983;
Номер казначейского счета - 03100643000000018500;
Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) - 40102810445370000059;
КБК для ЕНП - 18201061201010000510.
Проще и удобнее оплатить налоги онлайн: из Личного кабинета налогоплательщика, при помощи мобильного приложения «Налоги ФЛ», используя сервис «Уплата налогов и пошлин физических лиц» сайта ФНС России, а также через Единый портал государственных и муниципальных услуг, с помощью онлайн-сервисов банков. Примут платежи так же в почтовых и банковских отделениях.
Срок уплаты физическими лицами имущественных налогов истекает 2 декабря.
Увеличится размер стандартных налоговых вычетов
С 1 января 2025 года увеличится размер стандартных налоговых вычетов. Повышены стандартные вычеты на детей. Вычет на второго ребенка увеличен в два раза и составит 2 800 руб., на третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (вместо 3 000). Также с 6 000 до 12 000 руб. увеличен вычет опекунам, попечителям, приемным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.
Сумма дохода для получения вычета выросла с 350 000 до 450 000 руб.
Со следующего года стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем налогоплательщика) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не требуется. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то нужно предоставить документы, подтверждающие право на него.
Если в течение года стандартные налоговые вычеты были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено законодательством, то по окончании года налоговые органы произведут перерасчет. Соответствующая сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление.
Кроме того, в следующем году вводится новый вычет для лиц, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и получили или подтвердили знак отличия. Вычет предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию. От НДФЛ будет освобождена сумма годового дохода 18 тысяч руб., размер вычета при налоговой ставке 13% составит 2 340 руб. Получить вычет можно путем предоставления в налоговый орган по месту учета налоговой декларации 3-НДФЛ или через работодателя.
Такие изменения в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 12.07.2024 №176-ФЗ.
01.10.2024
Началась рассылка налоговых уведомлений
ФНС начала рассылку налоговых уведомлений физическим лицам для уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налога, налога на доходы физических лиц за 2023 год.
В первую очередь налоговые уведомления в электронном виде получат те, кто имеет личные кабинеты на сайте ФНС России и едином портале государственных и муниципальных услуг. Остальным налогоплательщикам уведомления направят по почте заказными письмами.
В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в году, по истечении которого утрачивается возможность направления такого налогового уведомления.
Налоги, указанные в налоговых уведомлениях, уплачиваются единым налоговым платежом на единый налоговый счет не позднее 2 декабря.
На сайте ФНС России размещена промостраница о налоговых уведомлениях, направляемых физическим лицам в 2024 году. Она содержит разъяснения по типовым жизненным ситуациям.
УФНС разъясняет, как распорядиться переплатой на едином налоговом счете
Налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета (ЕНС). Это предусмотрено ст.79 Налогового кодекса РФ.
Сальдо ЕНС – это разница между суммами, перечисленными на ЕНС и совокупной обязанностью по обязательным платежам.
Сальдо может быть:
- нулевым: деньги, перечисленные на ЕНС соответствуют сумме начисленных платежей;
- отрицательным: сумма платежей, подлежащих списанию, превышает сумму средств, находящихся на ЕНС;
- положительным: сумма, перечисленная или находящаяся на ЕНС, превышает сумму начисленных платежей, таким образом, возникает переплата.
Распорядиться переплатой по ЕНС налогоплательщик может следующим образом:
- сохранить положительное сальдо на ЕНС - в этом случае переплата будет использована при дальнейшем списании обязательного платежа с ЕНС;
- вернуть переплату на счет в банке (текущий, расчетный или лицевой);
- перевести переплату любому другому лицу по усмотрению плательщика;
- зачесть в счет уплаты обязательных платежей.
Зачет или возврат положительного сальдо по ЕНС осуществляется по заявлению налогоплательщика. Формы заявлений и формат их предоставления в налоговые органы утверждены приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
Актуальные сведения о сальдо ЕНС содержатся в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
23.08.2024
Ошибки в платежных документах могут привести к налоговой задолженности
Исполнение обязанности по уплате налогов и взносов осуществляется через единый налоговый счет (ЕНС). ЕНС пополняется с помощью единого налогового платежа (ЕНП). Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика в следующей последовательности:
– недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
– налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
– недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
– иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
– пени;
– проценты;
– штрафы.
При заполнении платежных документов налогоплательщики иногда допускают ошибки. Чаще всего неверно указывается счет Федерального казначейства, наименование банка получателя и код бюджетной классификации (КБК).
Ошибки при оформлении платежа могут привести к тому, что обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной.
Избежать ошибок при пополнении единого налогового счета помогут сервисы сайта ФНС России «Уплата налогов и пошлин» и «Личный кабинет налогоплательщика». Платежные реквизиты в этих сервисах заполняются автоматически.
Отменена госпошлина за повторную выдачу ИНН
Повторная выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе с указанием идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) теперь осуществляется бесплатно. Изменения в налоговое законодательство внесены Федеральным законом № 259-ФЗ от 08.08.2024. Ранее за выдачу дубликата свидетельства взималась государственная пошлина в размере 300 рублей.
Проще и удобнее получить Свидетельство ИНН в электронном виде на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Для этого нужно направить запрос в разделе «Каталог обращений», выбрав блок «Запросить справку (документы)» – «Запрос свидетельства ИНН». Готовое свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России будет размещено в профиле пользователя в разделе «Сведения» и скачать его можно в любое удобное время неограниченное число раз. Документ, полученный таким образом, имеет такую же юридическую силу, как бумажный с подписью сотрудника и печатью ведомства.
Получить Свидетельство ИНН можно также на портале Госуслуг. Для этого пользователю нужно направить в налоговый орган заявление, подписанное усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно сгенерировать в мобильном приложении «Госключ».
Информация о присвоенном ИНН доступна на сайте налогового ведомства в сервисе «Сведения об ИНН физического лица».
УФНС рекомендует проверить и оплатить налоговую задолженность
Срок уплаты имущественных налогов за 2022 год давно истек, однако не все собственники имущества добросовестно отнеслись к обязанности по уплате причитающихся налогов. Между тем, сумма долга ежедневно увеличивается за счет начисления пени.
Налоговая служба рассылает должникам требования об уплате налогов, неисполнение которых влечет передачу заявлений о взыскании задолженности в судебные органы. После вынесения судебного решения, задолженность будет взыскана за счет денежных средств на счетах в банке, а также за счет имущества должника.
При этом неплательщику придется уплатить не только сам налог, но и пени в связи с просрочкой платежа, государственную пошлину за рассмотрение дела в суде и исполнительский сбор в размере 7% от суммы долга, но не менее 1000 рублей. Процедуры по взысканию задолженности также сопровождаются арестом счетов в кредитных учреждениях, удержанием сумм долга из заработной платы, пенсий, запретом на выезд за пределы Российской Федерации, запретом на совершение регистрационных действий в отношении имущества.
УФНС России по Белгородской области рекомендует жителям региона проверить и оплатить налоговую задолженность с помощью:
– электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
– электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин»;
– единого портала государственных и муниципальных услуг;
– мобильного приложения «Налоги ФЛ».
Налогоплательщики могут получать информацию о налоговой задолженности в СМС-сообщениях или по адресу электронной почты при условии предоставления письменного согласия на такое оповещение. Форма согласия утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1135@ (КНД 1160068). Предоставить согласие можно в любой налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, по почте заказным письмом, а также в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
16.08.2024
Как получить налоговый вычет без декларации
Чтобы получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ на обучение, лечение и спорт, не обязательно ждать следующего года и подавать декларацию. Если с начала года налогоплательщик уже выбрал максимальную сумму расходов для вычета, то он может обратиться в любое обособленное подразделение УФНС России по Белгородской области с заявлением о подтверждении права на вычет для получения его у работодателя. Проще всего отправить такое заявление через Личный кабинет налогоплательщика. Соответствующее уведомление о подтверждении права на получение налогового вычета налоговые органы сами направят работодателю.
Кроме того, в 2024 году увеличены лимиты по расходам, которые подпадают под налоговый вычет. Так, максимально можно вернуть 13% от 150 тысяч рублей, если налогоплательщик оплатил свое обучение, медицинские услуги, лекарства, фитнес, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также договоры негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
Налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного) также вырос до 110 тысяч рублей. Те, кто платит НДФЛ с доходов более 5 млн рублей в год, могут рассчитывать на больший размер возврата – соответственно, 15% от суммы вычета.
Если налогоплательщик не обращается к работодателю в том же календарном году, в котором возникли расходы, он вправе в течение трех следующих лет получить налоговый вычет, представив декларацию 3-НДФЛ за год, в котором были понесены соответствующие расходы.
19.07.2024
Приближается срок сдачи уведомления и уплаты НДФЛ
Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов подаются в налоговый орган для распределения Единого налогового платежа по платежам с авансовой системой расчетов.
25 июля 2024 года налоговым агентам необходимо предоставить уведомление по налогу на доходы физических лиц, исчисленному и удержанному с 1 по 22 июля с указанием налогового (отчетного) периода «33/01».
Сформировать и отправить уведомление можно несколькими способами:
• через «Личный кабинет юридического лица»;
• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи;
• на бумаге, если налогоплательщик не указан в п.3 ст.80 Налогового кодекса РФ.
Форма, порядок заполнения и формат уведомления об исчисленных суммах налогов утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (в ред. от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@).
Уплатить НДФЛ нужно не позднее 29 июля 2024 года.
С 2025 года увеличатся стандартные налоговые вычеты на детей
Федеральным законом №176 от 12.07.2024г. внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Так, с 1 января 2025 года увеличится стандартный вычет на второго и последующих детей и лимит доходов, до которого он предоставляется. Теперь вычет на второго ребенка составит 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на третьего и каждого последующего - 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.). Также с 6 000 руб. до 12 000 руб. увеличен стандартный налоговый вычет на каждого ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.
Увеличен размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 000 руб. теперь он составит 450 000 руб.
Кроме того, вводится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса "Готов к труду и обороне" согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.
УФНС разъясняет особенности получения налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
Вычет предоставляется при оплате физкультурно-оздоровительных услуг за счет собственных средств и может быть предоставлен:
• непосредственно налогоплательщику;
• детям налогоплательщика (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, а также в возрасте до 24 лет - если дети обучаются по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
• подопечным налогоплательщика в возрасте до 18 лет;
• бывшим подопечным налогоплательщика в возрасте до 24 лет, если они обучаются по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Физкультурно-оздоровительные услуги, а также оказывающие данные услуги физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель (ИП) на дату, когда фактически произведены расходы, должны быть включены в специальные перечни. Перечень указанных организаций и ИП формируется ежегодно Минспортом России и размещается на его официальном сайте.
С 01.01.2024 года для подтверждения права на социальный налоговый вычет за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги необходимо предоставить в налоговый орган только справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг. Справку выдаст физкультурно-спортивная организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@.
24.06.2024
Налоговая задолженность может испортить отпуск
Управление Федеральной налоговой службы по Белгородской области в период летних отпусков рекомендует жителям региона, планирующим провести отпуск за границей, проверить наличие задолженности по налогам.
Узнать о задолженности, а также оплатить её можно с помощью:
- электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
- электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин»;
- единого портала государственных и муниципальных услуг;
- мобильного приложения «Налоги ФЛ».
Ограничение на выезд за пределы Российской Федерации распространяется на граждан, у которых задолженность по имущественным налогам в рамках исполнительного производства превышает 10 тыс. рублей. Обязательным условием снятия ограничения является полное погашение суммы налога и пени.
Приближается срок уплаты НДФЛ
НДФЛ с доходов необходимо уплатить не позднее 15 июля. Речь идет о тех гражданах, кто был обязан предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год до 2 мая текущего года с исчисленной суммой налога к уплате.
Оплатить налог проще всего с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Пользователи сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в своем личном кабинете и уплатить налог онлайн.
С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
УФНС разъясняет актуальные вопросы применения единого налогового счета
Управление обращает внимание плательщиков налогов и сборов на ошибки, допускаемые при уплате налогов и заполнении уведомлений (КНД 1110355). Так, если в реквизитах уведомления допущена ошибка, то следует направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка, если неверно указаны:
- сумма обязанности, то предоставляется уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;
- иные реквизиты, то в уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности предоставляется сумма «0» и новая обязанность с верными реквизитами.
Уточнять обязанности (исправлять ошибки) можно до предоставления декларации/расчета по налогам, страховым взносам.
Формировать и отправлять уведомление комфортнее всего через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. Для соблюдения условий контрольных соотношений и сокращения ошибок сервисами автоматически проверяется правильное заполнение идентификаторов налогоплательщика, налогового периода, КБК, ОКТМО, даты предоставления.
Проверить все ли платежи учтены в едином налоговом платеже (ЕНП) и как они распределились по обязательствам, можно запросив в налоговом органе Справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента. Справка содержит информацию о денежных средствах, признаваемых ЕНП, за предшествующий период не более трех лет.
УФНС разъясняет порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
Предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 год обязаны физические лица, которые получили:
- доход от продажи недвижимого имущества или иного имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, а также от продажи имущественных прав;
- доход от сдачи имущества в аренду;
- в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи;
- доход в виде выигрыша с суммы от 4 000 до 15 000 рублей;
- доход от источников за пределами Российской Федерации.
Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15 июля 2024 года.
Быстро и удобно оплатить налог или сформировать платежный документ можно с помощью сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин» или Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.
УФНС обращает внимание, если налогоплательщик не предоставил декларацию 3-НДФЛ, то налоговый орган проведет бездекларационную камеральную проверку и доначислит НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества или полученного в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками на основании данных, полученных от регистрирующих органов.
При этом у налогоплательщика сохраняется право до завершения камеральной налоговой проверки самостоятельно предоставить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ с необходимыми документами, подтверждающими фактические расходы на приобретение недвижимости. В этом случае начатая камеральная проверка прекращается и начинается проверка декларации.
УФНС России по Белгородской области
07.06.2024
УФНС разъясняет особенности уплаты налоговых платежей
Все субъекты бизнеса и физические лица уплачивают налоговые платежи на Единый налоговый счет (ЕНС). Исключением являются только самозанятые, они могут выбрать, уплачивать по-прежнему или перейти на Единый налоговый платеж (ЕНП).
Для перечисления налогов, сборов и страховых взносов, администрируемых налоговыми органами, установлены следующие единые реквизиты:
ИНН получателя: 7727406020;
КПП получателя: 770801001;
Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ// УФК по Тульской области, г. Тула;
БИК банка получателя средств: 017003983;
Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;
Получатель платежа - Казначейство России (ФНС России);
Номер казначейского счета: 03100643000000018500;
КБК: 18201061201010000510.
Безошибочно заполнить платежный документ можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин», в Личном кабинете налогоплательщика или учетной (бухгалтерской) программе.
УФНС обращает внимание, организации и индивидуальные предприниматели при оплате налогов, взносов и авансовых платежей не вправе применять платежные поручения со статусом «02». Теперь всем плательщикам необходимо формировать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355).
Подробная информация об уплате налогов и сборов размещена на промостранице «Единый налоговый счет» сайта ФНС России.
Налоговая служба впервые начислит НДФЛ с процентов по вкладам
Процентный доход за 2021 и 2022 годы по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках был освобожден от уплаты НДФЛ (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ). С 2023 года проценты по вкладам в российских банках вновь облагаются НДФЛ. При этом правила налогообложения процентов изменились. Необлагаемый минимум будет рассчитываться исходя из максимального значения ключевой ставки Центробанка России из действовавших ставок по состоянию на 1-е число каждого месяца в соответствующем налоговом периоде.
Например, необлагаемый процентный доход зависит от ключевой ставки Центробанка России и рассчитывается по формуле:1 000 000 × 15% = 150 000 рублей, где 15% - это максимальная ключевая ставка на начало каждого месяца 2023 года. За 2023 год получен доход от вклада и накопительного счета 175 000 рублей в виде процентов. Это больше лимита на 25 000 рублей. Именно с этой суммы нужно заплатить налог: 25 000 × 13% = 3250 рублей.
В 2024 году налог начисляется на процентный доход по вкладам, накопительным и карточным счетам, облигациям, ценным бумагам в банках, работающих на территории Российской Федерации. Для расчета налоговой базы доходы по всем вкладам суммируются.
При этом при определении дохода по банковским вкладам не учитываются проценты по эскроу-счетам и вкладам в рублях со ставкой не более 1% в течение всего года. Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Центробанка России
Заявлять о доходах по процентам, полученным по вкладам, путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ не требуется. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога на основании сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Уплатить сумму исчисленного налога необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.
Ознакомиться с данными о выплаченных процентах, поступившими от банков, можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.
УФНС предупреждает о последствиях передачи ключей электронной подписи посторонним лицам
Участники электронного взаимодействия обязаны обеспечивать конфиденциальность ключей электронных подписей: не допускать использование принадлежащих им ключей электронных подписей без их согласия.
Не допускается передача права использования своей электронной подписи. Если требуется уполномочить иное лицо подписывать электронные документы от имени организации, необходимо оформить электронную подпись на это лицо и выдать электронную доверенность на совершение соответствующих действий.
Если иное лицо получит доступ к вашей электронной подписи и незаконно воспользуется ей, последствия могут стать весьма негативными – от оформления кредитных продуктов, потери имущества до регистрации номинальным руководителем фирм, занимающихся незаконной деятельностью. А это уже уголовная ответственность.
Необходимо внимательно следить за сохранностью ключа электронной подписи, владелец ключа несет ответственность за подписанный документ вне зависимости от того, кем указанная подпись была использована фактически. При потере или краже ключевого носителя необходимо незамедлительно обратиться в Удостоверяющий центр ФНС России с целью отзыва сертификата электронной подписи.
Подробная информация о выпуске и перевыпуске электронной подписи размещена в разделе «Удостоверяющий центр ФНС России» на сайте ФНС России.
05.04.2024
УФНС разъясняет условия, при которых пени за ошибки в уведомлениях не начислят
Срок, в течение которого не будут начисляться пени за ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах налогов и взносов, продлен до 31 декабря 2024 года. Соответствующее Постановление Правительства РФ № 2315 принято 26.12.2023.
УФНС России по Белгородской области обращает внимание на основное условие принятого льготного периода, на едином налоговом счете должно быть достаточно средств для погашения обязанности по уплате налога.
При этом, льготный период касается только пеней, которые могли быть начислены за нарушение срока сдачи уведомления или за ошибки в заполнении уведомления. Льгота не относится к пеням, возникающим в случае несвоевременной уплаты самого налога. Если срок уплаты налога или взноса прошел и сальдо ЕНС окажется меньше суммы совокупной обязанности, инспекция будет начислять пени на недостающую сумму налога по общим правилам.
О доходах необходимо отчитаться до 2 мая
Налоговая служба завершает декларационную кампанию. Физическим лицам необходимо предоставить декларацию о полученных в 2023 году доходах не позднее 2 мая, а уплатить, исчисленный в декларации НДФЛ - до 15 июля текущего года.
Сдать декларацию можно в налоговую инспекцию, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.
УФНС напоминает виды доходов, которые необходимо указать в налоговой декларации формы 3-НДФЛ:
• доходы от продажи недвижимого имущества или транспорта, находившегося в собственности менее минимального срока владения и не попадающего под освобождение от налогообложения. Минимальный срок владения для жилой недвижимости, приобретённой с 2016 года, за некоторыми исключениями, составляет 5 лет, для прочего имущества - 3 года;
• доходы при получении в дар от физических лиц, не являющихся членами семьи и близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев и др.;
• доходы по гражданско-правовому договору, если при выплате вознаграждения не был удержан НДФЛ;
• выигрыш в лотерею от 4 000 до 15 000 руб. С выигрышей до 4 000 руб. НДФЛ не удерживается. Если выигрыш больше 15 000 руб, налог удержит организатор лотереи. По выигрышам в тотализаторах и букмекерских конторах отчитываться не нужно - это сделает организатор;
• доходы, полученные от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Это могут быть проценты по вкладу в иностранном банке или доход от продажи недвижимости за границей.
Отчитаться о доходах должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Налоговики вправе проводить «бездекларационные» проверки
Налоговые органы могут провести проверку и доначислить НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества или полученного в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, без декларации налогоплательщика.
Так, например, если в 2023 году налогоплательщик продал недвижимость ранее минимального срока владения (3 года или 5 лет), либо получил ее в подарок не от близкого родственника и при этом в срок до 2 мая 2024 года включительно не сдал декларацию 3-НДФЛ, то налоговые органы будут ждать декларацию вплоть до срока уплаты налога, т.е. до 15 июля 2024 года.
Если этого не произойдет, то, уже начиная с 16.07.2024, налоговая инспекция начнет проводить камеральную проверку на основании имеющихся у нее документов (информации) о налогоплательщике и о полученных им доходах. Налог будет рассчитан исходя из данных о сделке, полученных от органов Росреестра.
Налоговики составят соответствующий акт проверки, на основании которого будет проводиться дальнейшая процедура взыскания начисленного по результатам камеральной проверки НДФЛ, соответствующих пеней и штрафа за не предоставление в установленный срок декларации по форме 3-НДФЛ.
05.02.2024
УФНС разъясняет, какие налоги не входят в ЕНП и как их уплатить
С 2024 года платежные поручения, заменяющие уведомление об исчисленных суммах, полностью отменены. Больше нельзя формировать платежки со статусом 02 на отдельные КБК налогов и взносов. Все налоги и взносы, которые входят в состав единого налогового платежа (ЕНП), нужно перечислять поручениями со статусом 01 на КБК ЕНП - 18201061201010000510.
Управление напоминает, в ЕНП не входят, а уплачиваются отдельными платежками на конкретный КБК: НДФЛ с выплат трудовым мигрантам, работающим в России на основании патента; различные виды госпошлин, в том числе по которым суд не выдал исполнительный документ; административные штрафы; налог на сверхприбыль.
Можно платить как в составе ЕНП, так и отдельно:
• налог на профессиональный доход - на КБК 182 1 05 06000 01 1000 110;
• сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов - для этого сбора есть два кода: КБК за пользование внутренними объектами водных биоресурсов 182 1 07 04030 01 1000 110, КБК за пользование иными водными объектами 182 1 07 04020 01 1000 110.
• сбор за пользование объектами животного мира — на КБК 182 1 07 04010 01 1000 110;
Образцы платежных документов, а также полный перечень налогов, не входящих в ЕНП содержится в Письме ФНС от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@.
Просто и быстро сформировать платежные поручения по ЕНП можно в электронных сервисах сайта ФНС России или в учетной (бухгалтерской) системе. Реквизиты платежа будут заполнены автоматически. В личном кабинете налогоплательщика или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить лишь сумму платежа, а в сервисе «Уплата налогов и пошлин» помимо суммы необходимо заполнить также ИНН/КПП плательщика.
Получить актуальную информацию о ЕНС можно на специальной промостранице сайта ФНС, которая поможет разобраться в особенностях уплаты обязательных платежей.
Получить социальный налоговый вычет стало проще
УФНС информирует об изменении порядка подтверждения расходов налогоплательщиков, связанных с медицинскими и образовательными услугами, добровольным медицинским страхованием, негосударственным пенсионным обеспечением, добровольным пенсионным страхованием и добровольным страхованием жизни, а также с физкультурно-оздоровительными услугами.
Введены унифицированные формы документов, подтверждающие расходы граждан, выдаваемые соответствующими организациями и ИП, а также предусмотрена возможность направления ими сведений о расходах налогоплательщиков непосредственно в налоговые органы в электронном виде, по телекоммуникационным каналам связи. Информация о полученных сведениях будет размещаться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений в электронной форме в налоговый орган.
В 2024 году данные сведения будут использоваться для подтверждения права налогоплательщиков на соответствующие социальные налоговые вычеты для получения их в течение налогового периода (2024 года) у работодателя, а с 1 января 2025 года – по расходам граждан, произведенным в 2024 году, в рамках упрощенного порядка предоставления социальных налоговых вычетов и налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший налоговый период (2024 год).
Когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ
Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом - пяти лет.
При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:
• физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
• в результате приватизации;
• плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты госрегистрации права собственности на проданное имущество.
Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.
Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется начиная с 2021 года при соблюдении ряда условий:
• до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
• общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
• возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
• налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
13.02.2024
Оформить электронную подпись теперь можно дистанционно на сайте ФНС
Юридические лица и индивидуальные предприниматели теперь могут оформить квалифицированную электронную подпись по биометрии, не обращаясь в Удостоверяющий центр ФНС России лично.
Оформить КЭП могут руководители юридического лица (лица, имеющие право действовать от имени организации без доверенности) и индивидуальные предприниматели.
Для оформления квалифицированной электронной подписи по биометрии потребуется:
• подтверждённая учётная запись на портале госуслуг;
• подтверждённая регистрация в Единой биометрической системе. Её можно зарегистрировать в банке из списка;
• компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном, а также установленными на нем средствами электронной подписи;
• сертифицированный ФСБ России или ФСТЭК России электронный носитель (токен) для записи ключей электронной подписи.
Оформить подпись можно на официальном сайте ФНС России. Организации - в разделе «Юридические лица» – «Личный кабинет» – «Выпустить сертификат ЭП с помощью ЕСИА и ЕБС», индивидуальные предприниматели - в «Личном кабинете налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» в разделе «Услуги. Сервисы» - «Получение КЭП» - «Получить сертификат ЭП» - «Дистанционно с использованием биометрии». Авторизоваться в Личном кабинете ИП можно как с помощью логина и пароля, так и через учетную запись госуслуг.
В процессе оформления подписи пользователю необходимо:
Авторизоваться через госуслуги (ЕСИА) и подтвердить свою личность через ЕБС;
Проверить и при необходимости скорректировать данные предзаполненного заявления на получение сертификата;
Сформировать ключи электронный подписи, дождаться выпуска соответствующего сертификата и после ознакомления с его содержимым - записать сертификат на электронный носитель (токен).
Весь процесс занимает несколько минут.
Нюансы проведения сверки по ЕНС
Сверить сальдо ЕНС можно не посещая налоговый орган, с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица».
Состояние ЕНС отображается на главной странице личного кабинета. В блоке «Единый налоговый счет» можно ознакомиться с его детализацией. Сведения предоставляются в разрезе видов обязательств: все обязательства, задолженность, предстоящие платежи, зарезервировано, операции ЕНП, история ЕНС.
Кроме того, для проведения сверки можно запросить в налоговом органе:
• справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, которая отражает учет платежей и их распределение по обязательствам за запрашиваемый период;
• акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, который отражает начисления и уплаты за определенный период.
Если по результатам сверки выявлено несоответствие сальдо по ЕНС, налогоплательщик может обратиться в налоговый орган, используя вкладку «Нашли ошибку в данных? Сообщите нам».
УФНС рекомендует налогоплательщикам подключиться к личному кабинету, что упростит ведение бизнеса и коммуникацию с налоговым органом.
Сроки по уплате налогов для мобилизованных граждан переносятся автоматически
Призванные на военную службу по частичной мобилизации граждане Российской Федерации имеют статус военнослужащих и на период военной службы им продлеваются сроки уплаты налогов. Такая мера поддержки предусмотрена Постановлением Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874.
Налоговый орган переносит сроки уплаты налогов автоматически, подавать заявление не нужно.
Налоговое уведомление за истекший период владения налогооблагаемым имуществом будет направлено мобилизованному после получения налоговым органом информации об его увольнении с военной службы.
Оплачивать указанные в уведомлении налоги необходимо не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы по основаниям, установленным Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647. При этом оплатить налоги можно будет равными частями ежемесячно по 1/6 от общей суммы либо в общеустановленном порядке.
Подробная информация о налогообложении в период частичной мобилизации размещена на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/mobilization/
В УФНС изменился режим работы с налогоплательщиками
Управление ФНС России по Белгородской области сообщает об изменении режима работы с налогоплательщиками.
Теперь все операционные залы обособленных подразделений Управления работают в режиме:
понедельник - четверг: с 9.00 до 18.00;
пятница: с 9.00 до 16.45;
суббота, воскресенье - выходные дни.
Мера принята в связи с введением «желтого» уровня террористической опасности в регионе для обеспечения безопасности налогоплательщиков и сотрудников налоговых органов.
01.02.2024
УФНС разъясняет меры принудительного взыскания задолженности в условиях
В 2023 году всем налогоплательщикам открыт Единый налоговый счет, который пополняется с помощью единого налогового платежа. Единый налоговый счет - новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Все платежи, администрируемые налоговыми органами отражаются на отдельном казначейском счете, открытом в УФК по Тульской области, вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта.
Состояние расчетов налогоплательщика определяется на основании сальдо расчетов ЕНС, которое может быть положительным, нулевым или отрицательным. Взыскание
задолженности налоговики осуществляют в случае формирования у налогоплательщика отрицательного сальдо Единого налогового счета.
При формировании отрицательного сальдо налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате задолженности. Исполнением требования об уплате
задолженности признается уплата суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения, т.е. сальдо Единого налогового счета должно принять нулевое либо положительное значение. При неисполнении требований об уплате в установленные сроки,
налоговым органом формируются решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, в размере отрицательного сальдо.
Для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности налоговым органом применяется приостановление операций по счетам. При недостаточности или отсутствии денежных средств организации или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика путем направления постановления о взыскании
задолженности в службу судебных приставов. Во избежание применения налоговым органом мер принудительного взыскания УФНС
рекомендует уплачивать налоги до наступления сроков уплаты. Оперативно получать информацию об исполнении налоговых обязательств можно по
электронной почте или в смс-сообщениях. Подключить услугу можно в Личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы либо в любом обособленном подразделении УФНС. Услуга предоставляется бесплатно и позволит предупредить риски применения мер
взыскания задолженности, обеспечительных мер к должнику и иных ограничений. УФНС напоминает способы уплаты налоговой задолженности
1 декабря 2023 года истек установленный законодательством срок уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов для налогоплательщиков - физических лиц, а также НДФЛ, в случае если налоговый агент не удержал его при выплате
дохода физическому лицу.
Начиная со 2 декабря граждане, не уплатившие налоги, автоматически перешли в категорию должников. С этой даты неуплаченные налоги стали задолженностью, которая будет расти каждый день за счет начисления пеней.
Оплатить задолженность можно одним из нескольких способов:
-с помощью онлайн-сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для
физических лиц» или «Уплата налогов и пошлин»;
-используя мобильное приложение «Налоги ФЛ» (доступно пользователям
смартфонов, планшетных компьютеров, мобильных телефонов);
-в банкоматах и банковских мобильных приложениях в разделе «поиск
задолженности по ИНН»;
-в Личном кабинете на сайте Госуслуг в разделе «Налоговая задолженность».
При этом, оплатить налоги может как сам налогоплательщик, так и иное лицо.
14.12.2023
31 декабря завершается переходный период по ЕНС
УФНС России по Белгородской области напоминает, предоставить в банк платежное распоряжение со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах можно только до 31 декабря 2023 года.
Уведомление подается по налогам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога. Речь идет об имущественных налогах организаций, страховых взносах, НДФЛ, УСНО, ЕСХН.
Для удобства представителей бизнеса на промостранице сайта ФНС России функционирует чат-бот «Помощник по ЕНС». Виртуальный помощник помогает налогоплательщикам разобраться с жизненными ситуациями, связанными с использованием единого налогового счета. Он отвечает на вопросы о заполнении и направлении уведомлений об исчисленных суммах налоговых платежей всеми категориями налогоплательщиков.
Начните новый год без налоговых долгов
1 декабря 2023 года истек срок для своевременной уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2022 год. Если налогоплательщик не заплатил вовремя, то уже со следующего дня он стал должником. За несвоевременную уплату налогов предусмотрены санкции в виде пени, которая начисляется за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством днем уплаты налога.
Получить информацию о наличии или отсутствии задолженности по налогам можно в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России, на портале «Госуслуги», а также в любом обособленном подразделении УФНС.
Уточнить информацию о состоянии расчетов с бюджетом поможет также справка о сальдо Единого налогового счета. Документ отражает положительное, отрицательное или нулевое сальдо на дату формирования справки. Если налогоплательщик не согласен с данными налоговой инспекции, то он может провести сверку расчетов, как в бумажном виде, так и в электронном - по ТКС и в Личном кабинете налогоплательщика.
Уплатить имущественные налоги можно любым удобным способом:
через сервисы на сайте ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата налогов и пошлин»;
с помощью мобильного приложения «Налоги ФЛ»;
через личный кабинет на портале Госуслуг;
в кредитных учреждениях, в том числе через платежные терминалы или мобильные сервисы, принадлежащие банкам;
в почтовых отделениях.
Своевременная уплата налогов позволит гражданам избежать таких негативных последствий, как начисление пени, взыскание сумм в судебном порядке с удержанием долга и судебных издержек из зарплаты или пенсии, запрет на совершение регистрационных действий с имуществом, арест имущества с последующей продажей, ограничение на выезд должника из Российской Федерации.
Денежные средства с ЕНС спишут по новым правилам
С 1 октября 2023 года изменена очередность списания денежных средств с Единого налогового счета.
При наличии положительного сальдо ЕНС в первую очередь списывается недоимка по НДФЛ, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения. Во вторую - НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом. При получении уведомления об исчисленной и удержанной налоговым агентом сумме НДФЛ до наступления срока его перечисления, налоговый орган не позднее следующего дня проведет зачет в пределах суммы, указанной в уведомлении и обязанность по уплате НДФЛ будет считаться исполненной.
В третью очередь, погашается обязанность по уплате страховых взносов, которая также самостоятельно осуществляется налоговым органом не позднее следующего дня после поступления уведомления об исчисленной сумме страховых взносов или представления расчета по страховым взносам.
Далее списывается недоимка по иным налогам (сборам, страховым взносам), начиная с наиболее раннего момента ее возникновения. Затем погашается обязанность всех остальных налогов, авансовых платежей, сборов по текущему сроку уплаты, и уже затем, пени, проценты, штрафы.
Изменения внесены Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ.
При ошибке в налоговом уведомлении нужно обратиться в УФНС
Налоговая служба завершила рассылку сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц и налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом, за 2022 год.
В случае обнаружения неточностей в расчете налогов налогоплательщикам необходимо обратиться в налоговый орган. Направить заявление можно почтовым отправлением, в электронном виде через сервис «Обратиться в ФНС России» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также через МФЦ.
При наличии оснований для перерасчета налога налоговый орган пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение налогоплательщика.
Управление напоминает, срок уплаты физическими лицами имущественных налогов истекает 1 декабря.
УФНС рекомендует контролировать состояние расчётов с бюджетом по налогам
Узнать о состоянии сальдо Единого налогового счета налогоплательщики могут, заказав в налоговом органе справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо. Справка по состоянию на дату запроса предоставляется в течение 5 рабочих дней.
В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в справке содержится карта расчета пеней с информацией о периодах возникновения недоимки.
Заказать справки можно в электронном виде по ТКС, через личный кабинет или обратившись в налоговый орган лично.
В налоговых органах региона изменились контактные телефоны
В связи с переходом Управления Федеральной налоговой службы по Белгородской области на новую ведомственную систему телефонной связи, в налоговых органах региона изменились контактные телефоны.
Общефедеральный бесплатный телефонный номер единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22 продолжает работать в прежнем режиме, вне зависимости от места нахождения звонок бесплатный. Контакт-центр предоставляет информацию по самым разнообразным вопросам налогообложения: о сроках уплаты налогов и предоставления отчетности, льготах по имущественным налогам, порядке получения имущественных и социальных вычетов, возможностях электронных сервисов налоговой службы, графике работы налоговых органов и другую информацию.
При обращении в обособленные подразделения УФНС России по Белгородской области посредством телефонной связи необходимо использовать новые единые номера телефонов с последующим набором добавочных номеров должностных лиц:
+7 (4722) 25-13-46;+7 (47233) 4-06-96;+7 (47245) 5-40-62;+7 (47234) 5-58-61;
+7 (47236) 6-91-23;+7 (47241) 3-40-81;+7 (4725) 39-51-27.
Информация о контактах и добавочные номера размещены в региональном блоке официального сайта ФНС России в разделах «Контакты» и «Структурные подразделения УФНС России».
29.09.2023
Налоговая служба ведет рассылку уведомлений на уплату имущественных налогов
На территории региона полным ходом идет рассылка налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество и НДФЛ за 2022 год.
УФНС России по Белгородской области напоминает, получить уведомление для уплаты налогов на имущество и НДФЛ, а также требования об уплате задолженности по налогам можно в электронной форме через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (Госуслуги).
При этом должны соблюдаться два условия:
налогоплательщик должен быть зарегистрирован в личном кабинете на Госуслугах;
из Личного кабинета должно быть направлено уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме.
Пользователям Личного кабинета на сайте ФНС уведомления направлены в электронном виде, непосредственно в Личный кабинет.
Налогоплательщикам, не подключенным к сервису, а также сообщившим в налоговые органы о необходимости получения документов в бумажном виде, уведомления направляются по почте заказными письмами.
Не получат налоговые уведомления налогоплательщики, у которых общая сумма начисленных налогов не превысит 100 рублей, или если гражданин полностью освобожден от уплаты налога в связи со льготой.
В случае, если налоговое уведомление за период владения налогооблагаемыми объектами недвижимости или транспортными средствами в течение 2022 года не придет до 1 ноября, налогоплательщику следует обратиться в любую инспекцию либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или сервис «Обратиться в ФНС России».
Срок уплаты имущественных налогов физических лиц истекает 1 декабря. Уплатить налоги можно любым удобным способом: при помощи электронных сервисов сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов и пошлин», с помощью смартфона через мобильное приложение «Налоги ФЛ». Платежи также принимают в банковских и почтовых отделениях.
Новый сервис ФНС России подберет имя ребенку
На портале ЕГР ЗАГС запущен новый интерактивный сервис, который поможет будущим родителям выбрать имя для ребенка. Подбор сформирован на основании пяти тысяч реальных уникальных имен детей, рождение которых зарегистрировано в реестре ЗАГС с 1 октября 2018 года.
Сервис позволяет родителям подобрать имя с учетом различных критериев: пола ребенка, наиболее часто встречающегося сочетания имени и отчества, пожеланий к популярности или редкости имени, его первым буквам или длине, с учетом региональных и национальных особенностей. Вариант можно сгенерировать и случайным образом.
На портале ЕГР ЗАГС также размещен полный перечень имен детей, рожденных с 1926 года. Имена расположены в порядке от самого популярного до самого редкого за последние сто лет. При необходимости сортировку можно изменить, а понравившиеся имена можно добавить в «избранное» для дальнейшего сохранения в pdf-файле.
Топ-5 популярных имен по регионам за 2021-2023 можно посмотреть в разделе «Аналитика» на портале ЕГР ЗАГС.
Увеличивается размер социальных налоговых вычетов
В соответствии с Федеральным законом от 28.04.2023 №159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2024 года увеличиваются предельные размеры социальных налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик, понесший расходы, в частности, на:
медицинские услуги и приобретение лекарственных средств для себя, супруга, родителей и детей;
собственное обучение, а также братьев и сестер;
спорт и фитнес для себя и детей;
добровольные пенсионные взносы;
страхование жизни;
добровольное медицинское страхование;
повышение квалификации.
Предельный размер таких социальных вычетов по совокупности увеличен со 120 тыс рублей до 150 тыс рублей.
Отдельно установлен предельный размер социального вычета на обучение детей – он вырос с 50 тыс рублей до 110 тыс рублей на каждого ребенка.
Для расходов, понесенных налогоплательщиком в 2023 году, размеры социальных налоговых вычетов останутся в пределах 120 тыс рублей и 50 тыс рублей соответственно. При этом расходы на дорогостоящее лечение принимаются к вычету без ограничений.
Воспользоваться увеличением размера социальных налоговых вычетов налогоплательщики смогу по расходам, начиная с 01.01.2024 года.
22.09.2023
Налоговое уведомление можно получить на Госуслугах
Управление Федеральной налоговой службы по Белгородской области напоминает о возможности получения налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц и НДФЛ, а также требований об уплате задолженности через портал государственных услуг Российской Федерации.
Для этого налогоплательщику - физическому лицу необходимо:
• иметь подтвержденную учетную запись на Госуслугах, т.е. гражданин должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА). Наиболее доступным способом регистрации является обращение в отделения МФЦ;
• направить через Госуслуги уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через портал.
Пользователь Госуслуг сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте.
При необходимости уточнить сведения, содержащиеся в полученном налоговом уведомлении (проверить объекты налогообложения, их характеристики, период владения и др.) можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России.
Для прекращения получения налоговых документов через портал Госуслуг налогоплательщик вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.
УФНС разъясняет, как получить информацию о состоянии Единого налогового счета
Информацию о состоянии Единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика можно увидеть в «Личном кабинете налогоплательщика» или в его учетной (бухгалтерской) программе.
По заявлению налогоплательщика в налоговом органе также можно получить:
- справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС. В случае, если сальдо отрицательное - в справке приводится детализация отрицательного сальдо по налогам (авансовым платежам по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам) и расчет пени;
- справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП.
Такие справки налоговики выдадут в течение пяти дней со дня поступления запроса, который оформляется по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@.
Имущественные налоги можно оплатить заранее Единым налоговым платежом
Налогоплательщики Белгородской области начали получать налоговые уведомления для уплаты имущественных налогов.
Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.
УФНС России по Белгородской области рекомендует налогоплательщикам заблаговременно Единым налоговым платежом (ЕНП) уплатить транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц за 2022 год.
ЕНП -это электронный кошелек, куда гражданин может добровольно перечислить деньги для уплаты имущественных налогов, а также НДФЛ.
Гражданин перечисляет в кошелек для уплаты указанных налогов деньги и, если у него есть задолженность, то налоговики ее погасят в первую очередь. При отсутствии долгов деньги пойдут в счет уплаты будущих начислений до наступления срока их уплаты.
ЕНП не только экономит налогоплательщику время, но и исключит ошибки, которые иногда случаются при заполнении платежек вручную. Пополнить Единый налоговый счет возможно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также с помощью электронного сервиса ФНС России: «Уплата налогов и пошлин физических лиц».
УФНС обращает внимание, уплатить исчисленные за 2022 год налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги и НДФЛ необходимо не позднее 1 декабря 2023 года.